Kaikki mitä sinun on tiedettävä arvonlisäverosta - Accounting & Reporting

Monet yrittäjät pitävät arvonlisäveroa ja arvonlisäveron laskentaa monimutkaisena. Jos kuitenkin pyörität yritystä, on tärkeää perehtyä siihen, sillä arvonlisävero on ilmoitettava valtiolle. Tässä käymme läpi kaiken, mitä sinun on tiedettävä siitä, mitä arvonlisävero on ja miten se kirjataan ja ilmoitetaan. Käsittelemme myös asiaan liittyviä tekijöitä, jotta asian ymmärtäminen olisi helpompaa.

Mitä on arvonlisävero?

Arvonlisävero on tavaroihin ja palveluihin sovellettava arvonlisävero. Tuotantoon sisältyvä arvonlisävero on arvonlisävero, jonka yritys maksaa ostamistaan palveluista ja tavaroista. Tämä on arvonlisävero, jonka yritys on oikeutettu saamaan takaisin, jos se ylittää tuoton arvonlisäveron.

Panos vs. tuotos alv

Kuten edellä mainittiin, tuotantopanoksiin sisältyvä arvonlisävero on se, jonka yritys itse maksaa ostaessaan tuotteita ja palveluja. Lähtöarvonlisävero on arvonlisävero, jonka yritys lisää asiakkaalle myymiensä tavaroiden tai palvelujen hintaan.

Helppo tapa muistaa, millaisesta arvonlisäverosta on kyse, on miettiä, miten laskut lähetetään. Kun teet ostoksen yrityksellesi, myyjä lähettää laskun (arvonlisävero). Jos asiakas tekee ostoksen, yrityksesi lähettää laskun (lähtöarvonlisävero).

Jos olet epävarma kirjanpidosta ja arvonlisäveron käsittelystä, on suositeltavaa, että otat yhteyttä kirjanpitokonsulttiin. Jos haluat silti tehdä sen itse, kannattaa investoida hyvään kirjanpito-ohjelmaan, jonka avulla tulo- ja lähtöarvonlisäveron hallinta on helppoa.

Arvonlisäveroprosentit

Ostamastasi tai myymästäsi tavarasta riippuen arvonlisävero voi olla eri suuruinen. Ruotsissa on kolme arvonlisäverokantaa.

1. 25 % - yleisin arvonlisäverokanta, jota sovelletaan useimpiin tavaroihin.
2. 12 % - arvonlisäverokanta, jota sovelletaan esimerkiksi elintarvikkeisiin, hotelleihin ja ravintolapalveluihin.
3. 6 % - arvonlisäverolisä, jota käytetään kulttuurin, matkailun, urheilun, kirjojen ja sanomalehtien aloilla.

Esimerkki tuotantopanoksiin sisältyvän arvonlisäveron laskemisesta

Oletetaan, että arvonlisäverokanta on 25 prosenttia. Tavaroiden kokonaishinta on 10 000 kruunua x 1,25 = 12 500 kruunua. Saadaksesi tuotantopanoksiin sisältyvän arvonlisäveron voit joko laskea erotuksen 12 500 - 10 000 = 2 500 tai voit ottaa arvonlisäverottoman hinnan ja kertoa 10 000 x 0,25 = 2 500.

Esimerkki arvonlisäveron laskemisesta

Jos haluat tietää, kuinka paljon arvonlisäveroa tuotteeseen lisätään, sinun on laskettava arvonlisävero takaperin. Oletetaan, että hinta arvonlisäveroineen on 250 kruunua ja käytämme taas yleisintä arvonlisäverokantaa 25 %, jolloin hinta lasketaan seuraavasti: 250 kruunua/1,25 = 200 kruunua. Arvonlisäveron osuus on siis 250 kruunua - 200 kruunua = 50 kruunua.

Huomaa, että kaikki tavarat eivät ole arvonlisäveron alaisia. Esimerkiksi reseptilääkkeet tai sairaaloille myytävät lääkkeet, kaupalliseen merenkulkuun tarkoitetut alukset ja kiinteistöt. Osa mainonnasta on myös vapautettu arvonlisäverosta, esimerkiksi jäsenlehtien mainonta. Mainonnaksi katsottavasta mainonnasta peritään kuitenkin arvonlisäveroa. Tällöin arvonlisäverokanta on 25 prosenttia.

Mitä on käännetty arvonlisäverovelvollisuus?

Käännetyn arvonlisäveron käsite, joka tunnetaan myös nimellä käännetty verovelvollisuus, tarkoittaa sitä, että arvonlisäveroilmoitus käännetään tuotannon arvonlisäveron osalta. Tämä tarkoittaa, että tavaroiden tai palvelujen myyjän sijasta ostajan on ilmoitettava arvonlisävero. Tavoitteena on torjua arvonlisäveropetoksia ja yksinkertaistaa yritysten välistä kansainvälistä kauppaa. Käännettyä verovelvollisuutta sovelletaan Ruotsissa myös useilla aloilla, kuten rakennusalalla. Käänteinen arvonlisävero on aina sisällytettävä kirjanpitoon, vaikka arvonlisävero olisi fiktiivinen.

Kirjanpidon arvonlisäveron hallinnointi

Sinun on aina kirjattava kaikki arvonlisäverot, sekä tuoton että syötetyn arvonlisäveron, kunkin arvonlisäverolajin tilille. Tuoton arvonlisävero kirjataan velaksi Ruotsin verovirastolle, kun taas syötetty arvonlisävero kirjataan saamiseksi eli veloitetuksi syötetyksi arvonlisäveroksi.

On tärkeää kirjata alv-maksut oikein, jotta tiedät, voitko saada palautusta vai joudutko maksamaan velkasi veroviranomaisille. Lasket tämän arvonlisäveroilmoituksessa.

Arvonlisäveroilmoituksessa annettavat tiedot

Keräät päivittäisessä kirjanpidossasi kaikki tiedot, jotka sinun on ilmoitettava alv-ilmoituksessa. Sinun on annettava tietoja muun muassa seuraavista asioista:

1. Yrityksen myynti
2. Myymiesi tuotteiden arvonlisävero
3. Ostamastasi tavarasta maksettava arvonlisävero

Arvonlisäveroilmoituksessa olevan tuotetun arvonlisäveron ja syötetyn arvonlisäveron välinen erotus osoittaa, onko sinun maksettava veroa vai saatko arvonlisäveron palautuksen.

On kuitenkin joitakin poikkeuksia, joissa sinulla ei ole oikeutta hakea arvonlisäveroa, vaikka kyseessä olisikin ollut esimerkiksi yrityksen kulu:

1. Henkilöauton hankinta, vaikka se olisi varattu yritykseen. Tämä ei kuitenkaan koske esimerkiksi autokouluja tai taksiyrityksiä, joissa autoa tarvitaan arvonlisäverollista toimintaa varten.
2. Menot rakennuksista, joita käytetään sekä liiketiloina että vakituisena asuntona.

Ostoihin sisältyvän arvonlisäveron kirjanpito

Arvonlisävero olisi ilmoitettava kuukausittaisena (joka kuukausi), neljännesvuosittaisena (joka kolmas kuukausi) tai vuosittaisena (kerran vuodessa). Raportointitiheys riippuu siitä, kuinka suuri yrityksenne liikevaihto on. Mitä suurempi liikevaihto on, sitä useammin alv on tilitettävä. Kirjanpito tehdään aina arvonlisäveroilmoituksena, ja voit valita, teetkö sen paperilla vai sähköisesti.

Arvonlisäveroilmoitus on pakollinen, vaikka yrityksellä ei olisi liikevaihtoa kuukauteen. Annat silti edellä mainitut tiedot eli myynnin, tuoton arvonlisäveron ja tuotantopanoksiin sisältyvän arvonlisäveron, vaikka joidenkin erien arvo olisi nolla.

Arvonlisäveron hallinnoinnin helpottaminen Myntsin avulla yrityskortti

Niille, joille kirjanpito ja alv-laskelmat ovat monimutkaisia, Mynts yrityskortti voi olla hyvä valinta. Joustavan luoton ja yksilöllisten ostorajojen asettamisen lisäksi kortti tarjoaa monia muita etuja, kuten helpon yhdistämisen kirjanpitoon - yksinkertaista ja tehokasta kaikkien yrityksesi kulujen osalta. Käyttökortin käytännöllinen etu on myös yksinkertaistettu arvonlisäverolaskenta, joka tehdään automaattisesti, kun syötät ja luokittelet kulusi. Ota siis seuraava askel kohti tehokkaampaa kirjanpitoa ja hanki Myntin yrityskortti jo tänään.