Autoedun laskeminen - opas yrittäjille ja työntekijöille

Autoetu on yleinen työsuhde-etuus, jonka verovaikutukset on ymmärrettävä. Kuten useimmat työntekijöiden saamat etuudet, autoetu on veronalaista. Autoetu tarkoittaa, että työntekijä saa käyttöönsä yrityksen omistaman tai leasingauton sekä työ- että yksityiskäyttöön. Täältä voit lukea lisää autoedun laskemiseen vaikuttavista säännöistä ja tekijöistä, käytettävissä olevista poikkeuksista ja siitä, miten edun arvo käytännössä lasketaan.

Miten autoedun laskeminen toimii

Työsuhdeauton veron määrittäminen edellyttää hyötyarvon laskemista. Ruotsin verovirasto on todennut, että jos työsuhdeautoa käytetään rajoitetusti, verovelvollisuutta ei synny, mutta jos sitä käytetään yli vahvistetun määrän kertoja ja kilometrejä, hyöty on veronalaista ja se on ilmoitettava veroilmoituksessa. Jotta tiedetään, kuinka paljon veroa työsuhdeautosta on maksettava, on laskettava edun arvo. Maksamasi vero on niin sanottu etuusvero, joka on käteisvaroihin kohdistuva vero.

Hyötyarvo määräytyy useiden tekijöiden perusteella. Näitä ovat esimerkiksi auton ikä, ajoneuvovero ja mahdolliset lisävarusteet. Jos haluat tehdä autoedun laskelman, rekisterinumero on hyvä lähde auton ajoneuvoveron selvittämiseksi.

Poikkeukset ja poikkeukset

Kaikki lisävarusteet eivät lisää auton arvoa ja vaikuta etuuskohteluarvoon. Siihen eivät kuulu esimerkiksi handsfree-matkapuhelin, sähköinen ajopäiväkirja tai sähköauton laturi. Myöskään alkolukko ei ole veronalainen etu.

Yli viisi vuotta vanhojen autojen osalta ja jos uuden auton vakioitu hinta on pienempi kuin neljä hinnan perusmäärää, uuden auton hintaa ei saa käyttää. Esimerkiksi vuonna 2023 alin uuden auton hinta on 210 000 kruunua. Jos uuden auton hinta on alle tämän summan, etuuden arvon laskennassa on käytettävä 210 000 kruunua.

Käytä kilometrikirjanpitoa välttääksesi autolisän

Etuuden arvo lisätään tavallisesti työntekijän bruttopalkkaan ja verotetaan yhdessä muiden tulojen kanssa. Jos et halua, että auton etuusarvoa verotetaan, Ruotsin verovirasto on määrännyt, että autoa saa käyttää vain kohtuullisessa määrin. Se on veroviraston mukaan enintään kymmenen kertaa vuodessa, ja ajokilometrit eivät saa ylittää 100 kilometriä vuodessa.

Se ei ole mielivaltaista, mutta tiedot on pystyttävä tarkistamaan. Paras tapa todentaa tiedot on pitää ajokirjaa, joko sähköisessä, digitaalisessa tai paperisessa muodossa.

Miten hyötyarvo lasketaan

Autoedun laskenta perustuu vakiomuotoiseen laskelmaan, jossa yksityinen ajokilometrimäärä on 1 600 kilometriä vuodessa ja jossa kaikki kustannukset, esimerkiksi polttoainetta lukuun ottamatta, sisältyvät laskelmaan. Vakiomuotoinen autoedun laskenta perustuu neljään tekijään: verovuoden hintaperusteeseen, korkoon sidottuun määrään, hintaan sidottuun määrään ja tieliikenneverolain mukaiseen ajoneuvoveroon. Lisäksi on olemassa sääntöjä, jotka ohjaavat laskentaa ja vaikuttavat etuuden arvoon, mukaan lukien valtion lainakoron vähimmäistasot ja erilaiset hintaperusteisen summan prosenttimäärät riippuen autoista, jotka on valmistettu ennen tai jälkeen 1. heinäkuuta 2018.

1. Valtion lainakorko ei saa koskaan laskea alle 0,50 prosentin vähimmäistason.
2. Hintakohtainen määrä lasketaan 9 prosentiksi uuden auton hinnasta, jos se on enintään 7,5 hinnan perusmäärää. Jos uusi hinta on yli 7,5 hinnan perusmäärää, lisätään 20 prosenttia ylimenevästä osuudesta.
3. Hintaperusteiden prosenttiosuus on erilainen ennen 1. heinäkuuta 2018 ja 1. heinäkuuta 2018 jälkeisten autojen osalta. Ennen mainittua päivämäärää prosentti on 0,375 ja sen jälkeen 0,29.
4. Työnantajan olisi alennettava etuuden kokonaisarvoa 25 prosentilla, jos autolla ajetaan työmatkalla vähintään 3 000 kilometriä.

Uudet säännöt ja autoetuuksien laskentaan vaikuttavat tekijät

Heinäkuun 1. päivästä 2021 alkaen sovelletaan uusia sääntöjä, joiden mukaan autot luokitellaan sen mukaan, milloin niitä on käytetty ensimmäisen kerran ja minkä vuosien välillä:

• Käytössä ennen 1. heinäkuuta 2018
• Verovelvollinen 1. heinäkuuta 2018 - 30. kesäkuuta 2021 alkaen
• Käytössä 1. heinäkuuta 2021 alkaen

Tämä johtaa siihen, että vanhempien ja uudempien autojen etuusarvon laskennassa on eroja, mikä on tärkeää pitää mielessä.

‍

Esimerkki etuuden arvon laskemisesta

Edun arvo lasketaan kaavan mukaan, joka sisältää hinnan perusmäärän, valtion lainakannan, uuden auton hinnan, ajoneuvoveron jne. Alla on esimerkki laskelmasta, jossa uuden auton hinnan, lisävarusteiden ja ajoneuvoveron avulla saadaan etuuden arvo, joka sitten jaetaan vuositasolla ja lisätään bruttopalkkaan.

Etuuden arvoa laskettaessa käytetäänseuraavaa kaavaa:

0,29 hinnan perusmäärä + (70 % x valtion lainakorko + 1 prosenttiyksikkö x uuden auton hinta) + (13 % x uuden auton hinta 7,5 hinnan perusmäärään asti) + ajoneuvovero = edun arvo.

Oletetaan, että auton uuden auton hinta on 250 000 kruunua ja lisävarusteiden arvo on 15 000 kruunua. Tällöin laskelma perustuu 265 000 kruunuun. Ajoneuvovero on 4 070 kruunua. Vuoden 2022 hinnan perusmäärä on 48 300 kruunua.

1. 29% x hinnan perusmäärä 48 300 kruunua = 14 007 kruunua.
2. 1,35 % uuden auton 265 000 kruunun hinnasta = 3 577 kruunua.
3. 13 % uuden auton 265 000 kruunun hinnasta = 34 450 kruunua.
4. Ajoneuvovero 4 070 SEK

Tämä antaa 56 104 Ruotsin kruunun suuruisen hyödyn. Kun tämä summa jaetaan vuodelle, bruttopalkkaan lisättävä kuukausittainen summa on hieman yli 4 675 kruunua.

Ruotsin verovirasto tarjoaa sähköisen palvelun, jossa etuuden arvo on helppo laskea. Verkkosivustolla on myös luettelot uusien autojen hinnoista, joissa on mahdollista laskea myös automerkin tai mallikoodin mukaan.

Ympäristöystävällisten autojen alennettu etuuskohteluarvo

Fossiilisia polttoaineita käyttäviä autoja koskevia sääntöjä ei ole muutettu pelkästään. Vuonna 2021 ympäristöystävällisten autojen etuuskohteluarvoa alennettiin. Näihin kuuluvat sähköautot, pistokehybridit ja vety- tai kaasukäyttöiset autot. Tässä käytetään kiinteää verokantaa, joka perustuu autossa käytettyyn ympäristöteknologiaan.

Huomaa, että alennus voi olla enintään 50 % uuden auton hinnasta. Lisäksi sitä sovelletaan vain autoihin, jotka ovat tulleet ensimmäisen kerran verovelvollisiksi 1. heinäkuuta 2022. Autoihin, jotka olivat verovelvollisia ennen kyseistä päivämäärää, sovelletaan vanhoja sääntöjä.

Autoedun arvoa laskettaessa on ensin vähennettävä uuden auton hinta:

1. Sähköauto - 350 000 SEK
2. Vetyauto - 350 000 SEK
3. Plug-in-hybridi - 140 000 SEK
4. Kaasuauto - 100 000 SEK

Hyötyauto tai yksityisauto

Useimmissa tapauksissa työsuhdeauto on etu. Lisäksi etu on suurempi, jos auto on kalliimpi ja ajat paljon yksityisajoa. Työsuhdeautolla et myöskään menetä uuden auton arvonalennusta. Se ei ole vähennyskelpoinen yksityishenkilöille, mutta yritys voi vähentää poistot. 

Jos yritys tarjoaa polttoaineen, paras ratkaisu on, että yritys maksaa työajoihin käytetyn polttoaineen ja sinä työntekijänä maksat yksityisajoihin käytetyn polttoaineen. Tämä vähentää etuuksien verotusta.

Haittapuolena 23/24-järjestelmässä on valtion korkea lainakorko, joka nostaa etuuden arvoa ja automaattisesti etuusveroa. Korkosidonnainen määrä lasketaan 75 prosentin mukaan verovuotta edeltävän vuoden marraskuun lopun valtion lainakorosta. Tämä tarkoittaa, että ensi vuonna korkosidonnainen määrä on suhteellisen korkea. Kun etuuden arvo lisätään bruttopalkkaan, se nostaa silloin veroa.

Polttoaine-etu

Toinen työsuhdeautoon liittyvä etu on se, että yritys maksaa polttoaineen, vaikka autoa käytettäisiin yksityisesti. Jos näin on, etu arvioidaan 120 prosentiksi yksityisajoon käytetyn polttoaineen markkina-arvosta arvonlisäveroineen. 

Jos esimerkiksi bensiinin litrahinta on 18 kruunua ja auton kulutus on 0,7 litraa kilometrillä, etuusarvo on 15,12 kruunua kilometriltä (120 % x 18 x 0,7).

Matkakulujen kirjaamisen helpottaminen

Lain mukaan matkakulut ja muut kulut on kirjattava kuukauden lopussa, mutta usein tositteita ei saada ajoissa. Myntin yrityskortti helpottaa matkakulujen kirjaamista, mikä sujuvoittaa kulujen hallintaa. Arvonlisävero lasketaan automaattisesti, ja luomalla sopivia luokkia on helpompi laskea arvonlisävero ja pitää kirjanpito ajan tasalla.

Lähteet

Veroviranomaiset

Työnantajat